Como aplicar anticipos con notas de crédito

November 10, 2017

A continuación te indicamos los pasos y requisitos que deben contener los comprobantes que se emitan cuando se aplique un anticipo con un CFDI de Egreso (nota de crédito):

 

 

Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido

 

Al momento de emitir el CFDI por el anticipo:

  • Se debe emitir un CFDI de tipo Ingreso

  • Se debe registrar la clave de la Forma de Pago con la que se realizó el pago

  • Se debe registrar el Método de Pago “PUE” (Pago en Una Sola Exhibición)

  • Se debe registrar la Clave del Producto o Servicio “84111506” (Servicios de facturación)

  • Se debe registrar el valor “1” en el campo Cantidad

  • Se debe registrar la clave “ACT” (Actividad) en el campo Clave Unidad

  • Se debe registrar el valor “Anticipo del bien o servicio” en el campo Descripción

  • Se debe registrar el monto del anticipo antes de impuestos en el campo de Valor Unitario

 

Emisión de un CFDI por el valor total de la operación

 

Al momento de emitir el CFDI por el valor total de la operación concretada:

  • Se debe emitir un CFDI de tipo Ingreso

  • Se debe registrar la clave de la Forma de Pago con la que se realizó el pago

  • Se debe registrar el Método de Pago que corresponda

  • Se debe llenar el nodo CFDI Relacionados indicando lo siguiente:

    • Se debe registrar la Clave “07” (CFDI por aplicación de anticipo) en el campo Tipo Relación

    • Se debe registrar el folio fiscal del comprobante del anticipo en el campo UUID

(Es importante mencionar que si al momento de emitir el CFDI por el valor total de la operación, no se realiza el pago de la diferencia entre el total y el anticipo, se debe emitir un CFDI con “Complemento para recepción de pagos”, por cada pago recibido.)

 

Emisión de un CFDI de tipo Egreso

 

Al momento de emitir el CFDI por el valor total de la operación, el contribuyente debe emitir otro por el valor del anticipo aplicado dónde:

  • Se debe emitir un CFDI de tipo Egreso

  • Se debe registrar la clave “30” (Aplicación de Anticipo) en el campo Forma de Pago

  • Se debe registrar el Método de Pago “PUE” (Pago en Una Sola Exhibición)

  • Se debe llenar el nodo CFDI Relacionados indicando lo siguiente:

    • Se debe registrar la Clave “07” (CFDI por aplicación de anticipo) en el campo Tipo Relación

    • Se debe registrar el folio fiscal del comprobante del valor total de la operación en el campo UUID

  • Se debe registrar la Clave del Producto o Servicio “84111506” (Servicios de facturación)

  • Se debe registrar el valor “1” en el campo Cantidad

  • Se debe registrar la clave “ACT” (Actividad) en el campo Clave Unidad

  • Se debe registrar el valor “Aplicación de anticipo” en el campo Descripción

  • Se debe registrar el monto del anticipo antes de impuestos en el campo de Valor Unitario

(La fecha de emisión del CFDI de Ingreso por el valor total y el CFDI de Egresos por la aplicación del anticipo debe ser preferentemente la misma)

 

 

 

 

 

Si deseas conocer más al respecto puedes consultar la Guía de Llenado del Anexo 20 a través de la siguiente liga:

 

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/Gu%C3%ADaAnexo20.pdf

 

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