Deducción de colegiaturas para personas físicas

May 26, 2016

 

 

 

Uno de los estímulos fiscales que las personas físicas pueden considerar en su declaración anual de 2015 son los pagos por servicios de enseñanza (colegiaturas) correspondientes a los tipos de educación básico y medio superior referidos en la Ley General de Educación (LGE), de conformidad con el “Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa” del 26 de diciembre de 2013, el cual en sus artículos 1.8, 1.9. y 1.10 prevé lo siguiente:

 

Los beneficiados por este estimulo pueden ser: 

 

1. El contribuyente

2. Cónyuge o la persona con quien viva en concubinato el contribuyente

3. Ascendientes en linea recta del contribuyente, y

4. Descendientes en linea recta del contribuyente, incluyendo hijos adoptivos. 

 

En caso de otros familiares del contribuyente es necesario que no hubiesen percibido ingresos en 2015 iguales o superiores al equivalente al SMG del área geográfica del contribuyente elevado al año. 

 

Requisitos a reunir: 

 

a) Sean pagos a instituciones educativas privadas con autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en términos de la Ley General de Educación, y estén destinados a cubrir únicamente los servicios correspondientes a la enseñanza del alumno, sin que entren las cuotas de inscripción o reinscripción. 

 

b) Los pagos deben ampararse con documentación que reúna requisitos fiscales, y realizarse mediante cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa o mediante tarjeta de crédito, débito o de servicios. 

 

Las colegiaturas no deben considerarse deducciones personales, ya que según el artículo 151 de la LISR las deducciones personales son beneficios fiscales consagrados en la norma fiscal aplicables a las personas físicas obligadas a presentar su declaración del ejercicio, tales como:

  • honorarios médicos y gastos hospitalarios

  • gastos funerarios

  • donativos

  • intereses de créditos hipotecarios

  • aportaciones complementarias de retiro

  • seguro de gastos médicos

  • transporte escolar, e

  • impuesto local sobre ingresos por salarios

                                                                                                                                   

 

 

Cada uno de estos gastos deben cumplir con requisitos precisados en la propia norma fiscal, y de manera conjunta, el monto total de las deducciones no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cuatro salarios mínimos generales elevados al año, o del 10% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquellos por los que no se paga el impuesto.

 

Como se puede observar las colegiaturas no forman parte de las deducciones personales; por ende no deben toparse al monto deducible general de estas últimas (la cantidad que resulte menor entre cuatro salarios mínimos generales elevados al año, o del 10% del total de los ingresos del contribuyente) porque es parte de un estímulo fiscal.

 

No obstante en los formatos de declaración anual 2015 Declarasat y Asalariados disponibles en el página del SAT, sí se consideran a las colegiaturas dentro del límite general de las deducciones personales, lo cual implica que tu saldo a favor sea menor, situación que podrás impugnar mediante el recurso de revocación o el juicio contencioso administrativo.

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